Stock options tax 83b

Seção 83b Eleição Uma explicação de quando e como você faz a eleição da seção 83b. Conforme explicado abaixo, as regras fiscais para ações restritas fornecem uma vantagem e uma desvantagem quando comparadas com as regras para as ações adquiridas. Se você não gosta do trade-off, você pode fazer a eleição da seção 83b. Quando você fizer isso, você será tratado (principalmente) como se você recebeu ações adquiridas. Mas você tem que agir rapidamente: a eleição deve ser feita dentro de 30 dias após você receber o estoque. Precisa de um livro Nosso best-seller Considere suas opções fornece um guia em linguagem simples para obter o máximo de opções de ações, planos de compra de ações dos funcionários, prêmios de ações restritas e outras formas de compensação de capital. Nosso outro livro sobre este tema, Equity Compensation Strategies. É um guia de referência e estudo para profissionais que aconselham os clientes sobre como lidar com opções de ações. Para obter o máximo desta página, você precisa estar familiarizado com a terminologia e regras para receber ações adquiridas e ações restritas de um empregador. Se você ainda não estiver familiarizado com essas regras, consulte as páginas a seguir: Estoque restrito Você não precisa relatar receita quando recebe ações restritas de um empregador. Essa é a boa notícia. A má notícia é que você tem que relatar renda quando as ações vests, mesmo se você não vendê-lo naquele momento. O que é pior, o rendimento que você relata inclui qualquer aumento no valor do estoque durante o período de vesting. Você tem que relatar o valor total como renda de compensação, não ganho de capital. Exemplo: Em troca de serviços, você recebe 4.000 ações de ações restritas em uma empresa de startup quando as ações valem 1,25. Pouco tempo depois, a empresa passa a público e é extremamente bem-sucedida. Quando as ações ganham dois anos depois eles estão negociando em 50. Neste cenário, você não relata nada quando recebe as ações, mas relata 200.000 de remuneração (não ganho de capital) quando as ações são adquiridas. Você pode ter que pagar tanto quanto 70.000 no imposto de renda federal, mesmo se você havent vendeu as partes. Efeito da eleição Se você fizer a eleição da seção 83b, a regra descrita acima não se aplica. Você paga imposto quando recebe o estoque, mas não quando ele ganha. Youll também relatam ganho ou perda de capital quando você vende o estoque. No exemplo acima, você relata 5.000 de renda de compensação quando você faz a eleição muito longe de 200.000 Você não tem nada a relatar quando as ações vests. Se você vender por 200.000 depois de segurar o estoque mais de um ano você vai relatório 195.000 de ganho de capital a longo prazo, talvez pagando menos da metade do montante do imposto de renda federal que seria aplicável sem a eleição. Ao se voluntariar para pagar imposto sobre 5.000 no ano em que você recebeu o estoque, você reduziu sua responsabilidade fiscal total em dezenas de milhares de dólares. Stock, e não opções: muitos titulares de opções, vendo o efeito benéfico da eleição pode ter, se perguntam se eles podem fazer a eleição quando recebem opções não qualificadas. Infelizmente, a resposta é não. Essas regras tratam você como se você não recebeu nenhuma propriedade até que você exerça a opção e adquirir ações. Cada rosa tem seus espinhos A eleição da seção 83b não trabalha sempre para fora este poço. Se o aumento de ações doesnt em valor depois de fazer a eleição, youve imposto acelerado (pago mais cedo), sem receber qualquer benefício. Pior, você pode perder o estoque depois de fazer a eleição. Neste caso, você deduz qualquer valor que você realmente pagou pelo estoque (sujeito a limitações de perda de capital), mas você não obtém nenhuma dedução em relação à remuneração renda que você relatou quando fez a eleição. Isso é um resultado miserável: a eleição fez com que você pagasse imposto sobre a renda que você não conseguiu manter, sem compensação de benefícios fiscais mais tarde. Quando a eleição faz sentido A eleição da seção 83b faz o sentido nas seguintes situações: A quantidade de renda que você relatará quando você fizer a eleição é pequena eo crescimento potencial no valor da ação é grande. Você espera um crescimento razoável no valor do estoque e a probabilidade de uma perda é muito pequena. Inversamente, você deve evitar a eleição da seção 83b onde um confisco parece provável, ou onde você pagará uma grande quantidade de imposto no momento da eleição com somente perspectivas modestas para o crescimento no valor do estoque. Não perca esta oportunidade: Às vezes, um empregado paga o valor total para o estoque na empresa, mas tem que aceitar um risco de confisco. A maneira que este trabalha geralmente é o empregado concorda vender o estoque para trás para a quantidade que pagou para comprá-lo se ele sair dentro de um período especificado. Este é um risco de confisco, mesmo que o empregado não vai perder seu investimento original, porque ele pode perder parte do valor do seu estoque se o emprego termina antes de uma data específica. Como resultado, o empregado vai reconhecer o rendimento quando as ações vests. Você pode evitar esse resultado fazendo a eleição da seção 83b. E é grátis. A eleição não custa nada porque a quantidade de renda que você relata é o valor do estoque menos o valor que você pagou, e isso é zero. Não fazer esta eleição livre pode ser um erro caro. Preparando a eleição Não há nenhuma forma especial para usar em fazer a eleição. Basta colocar as informações apropriadas em um pedaço de papel e enviar cópias para as pessoas certas. Embora não haja nenhum formulário exigido, ele faz provavelmente o sentido seguir o formato da eleição da amostra publicada pelo IRS. Apresentação da eleição O ponto-chave sobre a apresentação da eleição já foi mencionado: ele tem que ser feito dentro de 30 dias após receber a propriedade. Se você não agir dentro desse tempo você está fora de sorte. Heres o que você precisa de fazer: Dentro de 30 dias depois que você recebe o estoque, emita a eleição ao escritório do IRS onde você arquiva seu retorno. (Você pode obter o endereço a partir desta página no site do IRS.) Recomendamos altamente enviar esta eleição por correio certificado e recebendo um recibo carimbado com uma data legível. Fornecer uma cópia da eleição para o seu empregador (a empresa que concedeu o estoque) Na situação incomum em que você tinha o seu empregador transferir o estoque para alguém que não seja você mesmo, você precisa fornecer uma cópia para essa pessoa também. Mudança nas regras: Os contribuintes foram previamente obrigados a anexar uma cópia da eleição para suas declarações de imposto de renda. Para transferências a partir de 1º de janeiro de 2017, isso não é mais necessário. O que é uma eleição 83 (b) e quando é que eu faço parte? Fazer Grande questão, e um todo empresário, fundador, contratado, ou qualquer outra pessoa que trabalha para a equidade deve saber a resposta. Neste post de duas partes, Ill primeiro explicar o que é a 83 (b) eleição, então eu passo por uma situação onde fazer a eleição faz bom senso, e na segunda parcela passo mal através de uma situação em que fazer a eleição wouldnt fazer Sentido (e algumas outras considerações que podem impedi-lo de fazê-lo). E com isso, vamos. Como um ponto de partida básico, quando youre dada equidade em uma empresa como compensação você tem que pagar impostos sobre ele da mesma maneira que você tem que pagar impostos sobre qualquer outra renda. Quando se trata de quanto você paga, o IRS vai calcular a sua responsabilidade fiscal com base no justo valor de mercado do capital próprio no momento em que a sua transferência para você. Quando se trata de quando você paga esses impostos, o IRS vai exigir que você pague imposto sobre o rendimento durante esse ano em que o capital próprio é realmente transferido para você, de modo que você poderia fazer o que quiser com ele. Muitas vezes, porém, especialmente com fundadores, qualquer concessão de capital próprio vai ser sujeito a um acordo de aquisição. O que isso significa é que sob a regra padrão, você não paga impostos sobre qualquer ação até que ele realmente vests, e você paga impostos com base no valor da ação no momento da vesting. Como uma questão prática, o que isso significa é que, se a empresa realmente faz bem e sobe em valor ao longo do contrato de aquisição, você vai acabar pagando mais e mais impostos ao longo dos anos. O IRS implementou outra opção, porém, a 83 (b) eleição. Codificado a 26 U. S.C. 83 (b), esta eleição permite que você decida, no início de seu contrato de aquisição, que será tributado pelo valor total que será eventualmente adquirido pelo valor presente. Em vez de pagar imposto a cada ano, em seguida, você paga todo o imposto na frente com base no valor do estoque quando foi concedido a você. Para fazer esta eleição, você tem que enviar uma carta ao IRS dentro de 30 dias da concessão sendo feita. O IRS publicou um exemplo de carta que descreve todas as informações necessárias. Isso pode tudo ficar um pouco confuso, então quando faz sentido tomar esta eleição, quando você vai economizar dinheiro de impostos Bem, uma situação em que geralmente faz muito sentido para tomar a eleição é onde você é um fundador de uma marca Nova empresa sem valor real, e você concordou com um contrato de aquisição de vários anos. Em tal situação, você paga imposto na frente em todas as ações quando theyre avaliado basicamente em nada. Você paga somente o imposto outra vez quando há algum tipo do evento da liquidação. Enquanto esse evento chega mais de um ano após a concessão, você acabará pagando impostos à taxa de ganhos de capital de longo prazo, que é muito menor do que a taxa de imposto de renda típica, e você sai muito à frente. Para explicar isso um pouco mais claramente, eu coloquei um gráfico descrevendo a responsabilidade tributária que você encontrará nesta situação, tanto sob as regras padrão quanto com a eleição 83 (b). Para efeitos do gráfico, assumir: Empresa nova com dois fundadores Cada fundador é concedido 1.000 ações em um plano de aquisição de dois anos Preço por ação na fundação é 0,01 Taxa de imposto de renda de 33, a longo prazo taxa de ganhos de capital de 20. Como Você pode ver, a diferença na responsabilidade fiscal final, e no que você tem que pagar a cada ano (especialmente se você havent realmente foi pago qualquer dinheiro real ainda) pode ser enorme em uma situação como esta e por isso é crucial para entender o que o 83 (B) a eleição é e certifique-se de obtê-lo feito. Update Check out Parte 2. em que eu passar por um cenário onde a 83 (b) eleição doesnt fazer sentido. Um grito especial para Gerrit Betz. Um excelente advogado de inicialização em seu próprio direito, por tomar o tempo para oferecer a sua visão e verifique minha matemática. Este artigo é completamente errado. Uma eleição 83 (b) permite que você seja tributado sobre a diferença entre o preço de compra eo justo valor de mercado. Obrigado pelo feedback, embora claro que eu discordo. Como uma questão prática, you8217re sempre ficando tributado sobre a diferença entre o preço de compra eo valor de mercado justo, porque o IRS vai olhar para qualquer diferença como renda. O que o 83 (b) faz é permitir que você decidir na frente que você quer que a diferença calculada a partir da data do contrato de ações restritas ou caderneta de aquisição é assinado (porque presumivelmente o justo valor de mercado será muito baixo nesse ponto e você deve, portanto, Muito pouco, se for o caso, em impostos), e não a partir da data em que você realmente tem a capacidade de fazer algo com esse estoque (ou seja, a data de aquisição). Espero que ajuda a esclarecer qualquer confusão. Naturalmente, se você ainda pensa que está errado, eu realmente aprecio se você me apontar para as regras que você confia para fazer essa avaliação. De qualquer maneira, obrigado por ler oi Steve, Obrigado por tomar tempo e partilhar esta informação. Com todos 8211 especialmente o gráfico torna tudo muito claro. Eu recebi alguma equidade em 2017 ano mas arquivo de didn8217t para uma eleição 83B durante o arquivamento meus impostos em 2017. Indo por seu artigo eu deveria ter arquivado para um 83B election8230 o valor de parte era muito baixo. Ainda assim, o valor da ação não mudou muito desde então (em vez disso, ele não mudou nada) posso ainda apresentar uma eleição de 83 (B) agora em 2017 para os meus impostos de 2017 ou devo voltar e corrigir meus impostos de 2017 Ou eu perdi A oportunidade como você mencionou que eu tenho que enviar uma carta dentro de 30 dias What8217s a melhor rota possível agora Obrigado novamente Infelizmente, você tem que notificar o IRS, arquivando uma 83 (b) eleição dentro de 30 dias da concessão (que é geralmente o Data em que você assina o contrato de aquisição de direitos de propriedade), portanto, não é uma maneira de voltar e alterar as declarações de impostos do ano anterior e arquivar tarde. No que diz respeito à sua situação particular, pode haver algumas estratégias em torno de encerrar o atual acordo de transferência de ações (onde tudo ainda não adquiriu), e entrando em um novo que você poderia arquivar um 83 (b) em, então me atirar um e-mail ou Dê-me um anel se você quiser discutir o seu assunto individual eo que pode ser feito. Como funciona um trabalho de eleição 83b no caso de uma concessão de opção Minha situação é que vou ter uma opção de concessão que vests mais de 4 anos. Grande questão A primeira coisa a distinguir entre está vesting em uma concessão de opção, e vesting em uma bolsa de ações. Quando um estoque subsídios concessão, isso significa que você tem real honesto-para-bens que você pode vender se você quiser. Você tem um trunfo. Quando uma opção concessão vests, significa que você tem agora a opção de comprar o estoque, você don8217t realmente tem qualquer coisa ainda. Assim, a eleição 83 (b) aplica-se quando você tem vesting de ações em um cronograma, mas não quando você tem opções vesting em um cronograma. Como um assunto geral, as concessões de opção e as eleições 83 (b) não têm nada a ver umas com as outras. A importante exceção a esta regra tem a ver com o exercício antecipado de subsídios por opção. Ou seja, às vezes, quando você tem uma concessão de opção que vests ao longo de vários anos, you8217ll têm a opção adicional de exercer o seu direito de comprar cedo. Normalmente, quando você tem essa opção, o que você acabar comprando por exercício cedo é estoque restrito. Isso significa que você compra este estoque restrito, mas se você sair ou sair da empresa antes de sua data de aquisição, a empresa paga de volta para o estoque e você não recebe nada. Se você permanecer além da data de aquisição, o estoque restrito converte em ações ordinárias. Se você tiver essa opção, então o estoque restrito geralmente se transformará em ações ordinárias na mesma programação que o cronograma de aquisição para suas opções. Desde que você está agora em uma situação em que o estoque de ações que 8217s vesting em uma programação e não opções, you8217re agora elegível para arquivar uma eleição 83 (b), e todas as regras regulares 83 (b) se aplicam (incluindo a janela de 30 dias em que a arquivo ). Espero que that8217s útil Muito útil Obrigado pela informação Steve, Por favor, deixe meus agradecimentos também. Parece do que eu li e parece ser confirmado aqui, é que se a pessoa recebendo o estoque didn8217t fazer a eleição nos primeiros 30 dias, não há desculpa, você perdeu o barco. Eu tenho esse direito Henry Marcus Então, se você é um fundador e acaba de registrar uma empresa sem período de carência para suas ações, 83 (b) não se aplica That8217s correto, se o estoque é concedido sem restrições, então it8217s vai Ser contado na declaração de imposto de ano corrente não importa o que, ea 83 (b) eleição doesn8217t aplicar. That8217s correto, o IRS é muito rigoroso sobre o cronograma, e se você don8217t fazer a eleição no tempo you8217re fora de sorte. Por essa razão, é sempre importante certificar-se de obter uma prova de arquivamento. No mínimo, isso significa enviar o documento certificado, mas você também pode enviar o IRS um envelope auto-endereçado carimbado e pedir-lhes a data e carimbo de tempo a apresentação e enviar-lhe uma cópia de volta também. Seguindo a pergunta de John8217s: Eu tenho uma concessão de opção que vests em um cronograma de 4 anos com um precipício de vesting inicial de 1 ano, e eu pretendo exercer imediatamente as opções como eles coletam (ie 14 do total de opções exercidas no final do ano 1) para iniciar o relógio sobre o ganho de capital a longo prazo período holding. Posso submeter uma eleição 83 (b) sobre as opções exercidas quando elas são exercidas (ou seja, 1 ano 1 dia a partir da concessão da opção inicial), ou foi eu obrigado a apresentar esta eleição um ano antes, quando recebi a opção de concessão Se você é um Consultor privado e recebem o imposto em vez de pagamento por serviços, won8217t você também tem imposto SE Mark Diehl diz assumindo que corretamente e oportuna arquivou a eleição 83 (b), onde no retorno de imposto de 2017 que você relatar a renda e é Sujeito a imposto SE. Obrigado pela sua resposta e uma discussão muito informativa da questão. Por favor, explique a matemática que você usa no exemplo 1 e 2 para a coluna eleitoral 83b. Por exemplo, 200.000 de renda tributada em 33 torna-se mais de 66.000. Eu acredito que aqui você está usando uma taxa de 13 em vez de 33,0 Por exemplo, 1, você começa a 3,00 em imposto assumindo 1000 ações 0,01 FMV, mas isso parece implicar uma taxa de imposto de 30,0. Além disso, este é baseado em 8220grants8221 de capital próprio. Se os fundadores pagaram em dinheiro por suas ações no valor do valor nominal, seus impostos devidos presumivelmente seriam zero, isso não é destacado em seu artigo. Existe uma razão para que eu realmente gosto de seus gráficos claros mostrando as conseqüências da eleição 83 (b). Espero que haja um equívoco quanto ao calendário do exercício de 82 (b) eleições e bolsas de opção. Eu encontrei este trecho com relação à janela de 30 dias no Internal Revenue Bulletin 2017-28, 8220.05 Segundo o item 83 (b) (2), uma eleição feita sob 83 (b) deve ser feita de acordo com os regulamentos e deve ser arquivada com a Internal Revenue Service no prazo máximo de 30 dias após a data em que a propriedade é transferida para o provedor de serviço82308221 A frase que eu estou desligado é 8220property é transferido8221. É uma opção de compra de ações uma transferência de propriedade E se o valor justo de mercado ainda é igual ao preço da opção quando a opção é exercida Parece que nenhum imóvel tinha sido transferido até que a opção foi exercida. São cerca de 38 dias desde que recebi minha bolsa, mas a sabedoria predominante em minha empresa é que os 30 dias começam no momento em que eu compro o estoque. Você pode apontar-me a qualquer documento do IRS que soletra isso claramente (de uma forma ou de outra) para incentivo stock option grants Obrigado. Oi. I arquivado meu 83 (b) há vários dias que foi no prazo de 30 dias. Então, hoje eu notei que I8217ve arquivado para um endereço errado. Eu sou um não-residente, então eu deveria arquivá-lo para o IRS em Austin, mas, por engano, eu arquivou-o para o IRS em Kansas. 30 dias se passaram desde que assinamos o acordo. Há algo que eu possa fazer, obrigado. Obrigado por isso. Muito útil. Pergunta de esclarecimento rápido 8230 No exemplo 83 (b), wouldn8217t seus ganhos de capital de longo prazo realmente ser três dólares mais baixo I. E. Seu ganho LT seria conta para sua base inicial 8211 assim que seu ganho é realmente (150 preço de venda menos 0.01 preço de concessão (em que você já pagou 3.00 em imposto e, portanto, não está sujeito a imposto novamente) X 1.000 ações 29.998. Adicione a isso seu pagamento de imposto inicial de 3.00 e seu exemplo de eleição de 83 (b) tem uma conta de imposto total de 30,0018230 ou eu estou faltando um detalhe chave Uma segunda pergunta re: opções: Se alguém tem opções que veste ao longo do tempo, e em cima de Exercício daquelas opções a Companhia mantém o direito de primeira recusa, isso afeta como o IRS iria tratar as ações recebidas através do exercício da opção IE Se eu exercer a minha opção de comprar 1000 ações de uma empresa privada, eu tenho que pagar o IRS nada, se eu não posso legalmente vender essas ações sem saltar por aros assim, se você é um fundador com estoque sem período de carência, Então você paga somente o imposto quando há um evento da liquidação correto Nenhuma necessidade de pagar cada vez que o estoque é avaliado Eu tenho um anúncio do corp de s minha companhia recebe muitas partes restritas como o pagamento para serviços do começo e companhias públicas do estágio adiantado. Pode um arquivo S Corp o 83 B Eleição Eu sou um gerente de hr para uma empresa que oferece ações restritas. Quando um funcionário elege uma opção 83 (b) com ações restritas, o que eu reporto na folha de pagamento ou eu só preciso certificar-se de que ele aparece na sua W-2? Estou encontrando um monte de conselhos mistos, alguns dizendo que eu trato As ações como renda e imposto de acordo com o rendimento durante o período de pagamento que fazem a sua eleição. Obrigado pela visão geral simples. Eu tenho pergunta de uma perspectiva de empresa 8211 se um fundador pagou a companhia por suas ações restritas que usaram a eleição 83b e ele deixou a empresa antes de suas ações totalmente vesting, a empresa deve-lhe a diferença no que foi pago vs o que era Segunda questão 8211 Qual é o montante mínimo de tempo de aquisição necessário para se qualificar para a eleição 83b Você precisa de uma avaliação formal das ações da empresa no momento da concessão de ações E, em caso afirmativo, uma vez que a subvenção total é normalmente o que equivale a um Interesse minoritário na empresa (mesmo que todos os anos sejam adquiridos), esse interesse minoritário total é avaliado com um desconto de FMV usando os descontos típicos por falta de controle e falta de comercialização Oi, obrigado por ter tempo para explicar isso. Eu assinei um acordo vesting aproximadamente 10 meses há, e stupidly esqueci arquivar um 83b dentro do limite de tempo. O valor das ações da minha empresa não mudou nada neste tempo8211 é possível trabalhar em torno do prazo de 30 dias nesse caso Ou é a única solução alternativa transferir todas as ações de volta para a empresa, e tê-los re-emitir-me um Equidade que seria equivalente em termos de quantas ações eu deveria ter atualmente e, em seguida, arquive o 83b sobre isso Assumindo tudo o mesmo, exceto que este é um S Corp com apenas estes 2 proprietários. E as ações restritas acumulam 20 por ano, e após o período de manutenção de um ano, a empresa compra ações em tesouraria de ambos iguais às suas ações investidas naquele ano. Eles continuam este até o ano 4. Perguntas: 1) Que avaliações, se houver, será exigido pelo IRS em cada data de recompra de ações da Tesouraria. 2) Os fundadores ainda pagam impostos de renda ordinários sobre os lucros da Companhia atribuídos a eles durante este período de 4 anos e, em caso afirmativo, não iria fornecer essa base para eles e reduzir seus LTCG8217s em cada venda que estou recebendo um 5 - yr. Opção de compra Wt. Como 8221 um Agente de Colocação 8221 em uma empresa privada, que está vendendo ações 3,25sh. Meu preço de exercício é 1,35. Eu don8217t pretende exercer o meu estoque por 3 anos. ou mais. Eu tenho 8221 piggyback rights8221 da empresa se e quando registrar ações para venda. Atualmente, minha opção é para 8221 ações não registradas 8221 em uma empresa privada. Eu preciso 8221 A Black Sholes Avaliação 8221 do 8221 m8217kt justo. Valor da opção o tempo de concessão, para que eu possa fazer uma eleição 83 B Além disso, não estou melhor fora de obter 8221 um prêmio SAR 8221 em vez de uma opção Wt. P. S. Não que importa mas 8221 a opção é um 5 8211 anos. Warrant 8221. Sua empresa tem que ser incorporada antes de dar afastado equidade E se a sua esposa é uma das pessoas com uma percentagem da empresa e você arquivar em conjunto, o que você faz, em seguida, Obrigado pela sua análise ponderada. Isso foi muito útil para explicar um conceito estrangeiro para mim. Quando você e como você paga o imposto sobre a eleição 83 (b) Em seu exemplo, o 3 é pago quando e ele precisa ser relatado de alguma forma em uma declaração de imposto TrackbacksHow para lidar com opções de ações e outras equidade Compensação Guia on-line gratuito explica como lidar com as formas mais populares de compensação de capital, incluindo ações restritas, opções não qualificadas, opções de ações de incentivo e planos de compra de ações para funcionários. Fairmark também publica dois livros sobre o assunto: Considere suas opções é para o leitor geral (incluindo consultores profissionais que lidam com esses tópicos apenas ocasionalmente) Equity Compensation Strategies é para consultores profissionais que lidam com esses tópicos regularmente Here8217s uma lista de páginas disponíveis neste Guia online grátis. Colocação da Fundação Subsídios de Ações Opções Não Qualificadas Incentivo Opções de Ações Planos de Compra de Ações para Empregados